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龙之谷手游刺客技能展示:硬核資料 | 最基礎的會計分錄大全,超實用!

2019年05月06日來源:互聯網 分享到
1資金籌集業務

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接受現金投資

借:銀行存款

貸:實收資本/股本

   資本公積——資本溢價/股本溢價


接受非現金投資

借:固定資產/無形資產

貸:實收資本/股本

資本公積——資本溢價


實收資本增加

借:銀行存款

貸:實收資本

借:資本公積/盈余公積

貸:實收資本(或股本)


短期借款賬務處理

借入

借:銀行存款

貸:短期借款

月末計提應計利息

借:財務費用

貸:應付利息


支付利息

借:財務費用

應付利息

貸:銀行存款


償還銀行借款本金

借:短期借款

貸:銀行存款


長期借款的賬務處理

借入

借:銀行存款

長期借款——利息調整

貸:長期借款——本金

計提利息

借:財務費用等

貸:應付利息(分期付息)

長期借款——應計利息(到期一次還本付息)


償還款本息

借:長期借款——本金

財務費用

應付利息/長期借款——應計利息

貸:銀行存款




2固定資產業務





購入固定資產

借:固定資產(不需安裝)/在建工程(需要安裝)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款等


固定資產折舊

借:制造費用/銷售費用/管理費用等

貸:累計折舊


固定資產處置

轉入清理時

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

收回殘料變價收入時

借:銀行存款

貸:固定資產


清理支付清理費用時

借:固定資產清理

貸:銀行存款


結轉處置固定資產發生的凈損失

借:營業外支出

貸:固定資產清理


結轉處置固定資產發生的凈收益

借:固定資產清理

貸:營業外收入




3材料采購業務





購買材料

實際成本法

(1)貨款已經支付,發票賬單已到,材料已驗收入庫:

借:原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)如果貨款尚未支付,發票賬單已到,材料已驗收入庫:

借:原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款



(3)如果貨款尚未支付,發票賬單未到,材料已驗收入庫:

暫估入賬:

借:原材料

貸:應付賬款——暫估應付賬款

下月初用紅字編制會計分錄沖回:

借:應付賬款——暫估應付賬款

貸: 原材料



(4)貨款已經支付,發票賬單已到,材料尚未驗收入庫:

借:在途物資

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

材料收到,并驗收入庫

借:原材料

貸:在途物資



(5)采用預付方式購入材料:

預付貨款時:

借:預付賬款

貸:銀行存款

材料入庫時:

借:原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款

補付貨款時:

借:預付賬款

貸:銀行存款



計劃成本法

貨款已經支付,發票賬單已收到,同時材料驗收入庫:

企業購入材料,未入庫,款已付(款未付)

借:材料采購

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/應付賬款


貨款已經支付,發票賬單已收到,同時材料驗收入庫:

企業購入材料,未入庫,款已付(款未付)

借:材料采購

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/應付賬款



發出材料

實際成本法

借:生產成本/制造費用/管理費用等

貸:原材料

計劃成本法

借:生產成本/制造費用/管理費用等

材料成本差異(節約)

貸:原材料

材料成本差異(超支)




4生產業務





處理材料費用的歸集與分配

借:生產成本(直接用于產品生產)

制造費用(間接費用)

管理費用(行政管理部門)

貸:原材料


職工薪酬的歸集與分配

計提

借:生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程等

貸:應付職工薪酬

發放工資,支付現金

借:應付職工薪酬——工資

貸:庫存現金


代扣款項

借:應付職工薪酬——工資

貸:其他應收款——職工房租

——代墊醫藥費


制造費用的歸集和分配

借:生產成本——基本生產成本——A產品

——基本生產成本——B產品

貸:制造費用


分配完工產品生產成本的計算與結轉

借:庫存商品

貸:生產成本




5銷售業務


主營業務收入的賬務處理

借:銀行存款/應收賬款/預收賬款等

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

主營業務成本的賬務處理

借:主營業務成本

貸:庫存商品

其他業務收入的賬務處理

借:銀行存款/應收賬款/應收票據等

貸:其他業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

其他業務成本的賬務處理

借:銀行存款/應收賬款/應收票據等

貸:其他業務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)


6期間費用





管理費用的賬務處理

企業在籌建期間內發生的開辦費,包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等

借:管理費用

貸:應付利息

銀行存款等

企業行政管理部門人員的職工薪酬

借:管理費用

貸:應付職工薪酬


企業行政管理部門計提的固定資產折舊以及企業生產車間(部門)和行政管理部門等發生的固定資產修理費用等后續支出

借:管理費用

貸:累計折舊


企業按規定計算確定的應交房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費

借:管理費用

貸:應交稅費


企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、企業研究費用等其他費用

借:管理費用

貸:銀行存款

研發支出等


銷售費用的賬務處理

企業在銷售商品過程中發生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用

借:銷售費用

貸:銀行存款等

企業發生的為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費、修理費等經營費用

借:銷售費用

貸:應付職工薪酬

銀行存款

累計折舊等


財務費用的賬務處理

企業發生的各項財務費用

借:財務費用

貸:銀行存款

應付利息等

企業發生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌差額、現金折扣

借:銀行存款/應付賬款

貸:財務費用




7利潤形成與分配





所得稅的賬務處理

計算應交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費——應交所得稅

實際上交所得稅費用

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款


利潤形成的賬務處理

借:主營業務收入

其他業務收入

公允價值變動損益

投資收益

營業外收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業務成本

其他業務成本

營業稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務費用

資產減值損失

營業外支出

利潤分配的賬務處理

凈利潤轉入利潤分配

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤提取盈余

公積

提取盈余公積

借:利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

貸:盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積


向投資者分配利潤或股利

借:利潤分配——應付現金股利/轉作股本股利

貸:應付股利/股本


盈余公積補虧

借:盈余公積

貸:利潤分配——盈余公積補虧


企業未分配利潤的形成

借:利潤分配——未分配利潤

貸:利潤分配——提取法定盈余公積

——提取任意盈余公積

——應付現金股利

——轉作股本股利

借:利潤分配——盈余公積補虧

貸:利潤分配——未分配利潤




8資產清查財務處理






庫存現金清查結果的賬務處理

盤盈

審批前

借:庫存現金

貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

審批后

借:待處理財產損一——待處理流動資產損溢

貸:其他應付款(需要支付或退還他人)

營業外收入(無法查明原因)



盤虧

審批前

借:待處理財產損溢——待處理流動資產損一

貸:其他應付款(需要支付或退還他人)

營業外收入(無法查明原因)


審批后

借:其他應收款(可收回的保險賠償和過失人賠償)

管理費用(管理不善造成的)

營業外支出(自然災害等原因造成)

貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢



存貨清查

結果的賬

務處理

盤盈

審批前

借:原材料/庫存商品

貸:待處理財產損溢盤虧——待處理流動資產損溢


審批后

借:原材料/庫存商品

貸:待處理財產損溢盤虧——待處理流動資產損溢


盤虧

審批前

借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

貸:原材料/庫存商品



審批后

借:其他應收款(可收回的保險賠償和過失人賠償)

管理費用(管理不善造成的損失)

營業外支出(自然災害等原因造成的損失)

貸:待處理財產損溢盤虧——待處理流動資產損溢


固定資產

清查結果

的賬務

處理

盤盈

審批前

借:固定資產

貸:以前年度損益調整

審批后

借:以前年度損益調整

貸:盈余公積——法定盈余公積

利潤分配——未分配利潤



盤虧

審批前

借:待處理財產損溢

累計折舊

貸:固定資產


審批后

借:其他應收款(可收回的保險賠償和過失人賠償)

營業外支出

貸:待處理財產損溢



無法支付的應付賬款

借:應付賬款

貸:營業外收入



無法收回的應收賬款

計提壞賬準備

借:資產減值損失

貸:壞賬準備


實際發生壞賬

借:壞賬準備

貸:應收賬款已確認并



轉銷的應收賬款又收回

借:應收賬款

貸:壞賬準備

借:銀行存款

貸:應收賬款

或:

借:銀行存款

貸:壞賬準備




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